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Modelo 202 — Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades
Modalidad artículo 40.2 LIS — base sobre la cuota del IS anterior. Te ayudamos a presentarlo.
¿Tienes que presentar el Modelo 202?
Pago fraccionado obligatorio del Impuesto sobre Sociedades. Se presenta en 3 plazos al año, durante los 20 primeros días naturales de abril (1P), octubre (2P) y diciembre (3P).
Modalidad art. 40.2 LIS — ¿quién la usa?
- Entidades con INCN ≤ 6 M € en los 12 meses anteriores
- Base = cuota del IS anterior (casilla 599 del Modelo 200)
- Cuantía a ingresar = 18 % de esa base
- Si la cuota anterior es cero o negativa, no hay obligación
¿Qué necesitas tener a mano?
- El Modelo 200 del último IS presentado (PDF de la Sede), o
- Un Excel con: NIF, razón social, CNAE, casilla 599, INCN, fecha inicio del periodo
Calendario 2026
- 1P 2026 — del 1 al 20 de abril (referencia IS 2024)
- 2P 2026 — del 1 al 20 de octubre (referencia IS 2025)
- 3P 2026 — del 1 al 20 de diciembre (referencia IS 2025)
Modalidad 40.3 LIS (base sobre la base imponible del periodo) es obligatoria si el INCN supera 6 M €. Esta herramienta sólo trata la modalidad 40.2.